Venituri neimpozabile în 2026: donații, pensii, beneficii și investiții cu limite și condiții fiscale

Nu orice sumă care intră în contul bancar este supusă impozitului pe venit în 2026. Donațiile primite de la familie, darurile de nuntă și botez, despăgubirile, bursele, anumite beneficii salariale și dobânzile aferente unor titluri de stat se numără printre veniturile pentru care nu se datorează impozit, însă unele scutiri au limite și condiții precise.

De asemenea, lipsa impozitului pe venit nu înseamnă întotdeauna că suma este exceptată și de la contribuțiile sociale. Indemnizația pentru creșterea copilului și pensiile sunt exemple în care trebuie analizat separat tratamentul fiscal aplicabil.

Donațiile, darurile și vânzarea bunurilor personale

Sumele primite de la părinți sau de la alte rude, sub formă de donație ori ajutor financiar real, sunt neimpozabile. Aceeași regulă se aplică darurilor primite la nuntă și botez. De exemplu, un transfer de 20.000 de lei primit de la părinți pentru renovarea locuinței nu devine impozabil doar pentru că banii au fost virați prin bancă.

Este recomandată păstrarea documentelor care justifică proveniența fondurilor, precum extrasele de cont, actele de donație sau contractele de împrumut. În cazul unui control, autoritățile pot solicita explicații privind sursa banilor.

Și veniturile obținute din vânzarea unor obiecte personale, cum ar fi un telefon folosit, mobilă, haine sau o bicicletă, sunt, în principiu, neimpozabile. Regimul se poate schimba atunci când o persoană cumpără în mod repetat produse pentru a le revinde. Într-o asemenea situație, activitatea poate căpăta caracter comercial și poate avea un tratament fiscal diferit. Vânzarea locuințelor, a terenurilor, a titlurilor de valoare și a aurului de investiții urmează reguli distincte.

Moșteniri și transferuri de imobile

Banii și bunurile primite prin moștenire sunt, în principiu, neimpozabile. Pentru terenuri și locuințe există însă reguli speciale. Dacă succesiunea este finalizată în cel mult doi ani de la data decesului, transferul imobiliar nu este impozitat în condițiile regulii generale. Dacă termenul este depășit, poate fi datorat un impozit de 1% pentru componenta imobiliară a masei succesorale.

Scutirea de impozit nu elimină automat onorariile notariale și celelalte costuri asociate succesiunii.

Alocații, indemnizații și despăgubiri

Alocațiile pentru copii, ajutoarele de deces și anumite indemnizații sunt scutite de impozit pe venit. În această categorie intră indemnizațiile pentru maternitate, risc maternal, creșterea copilului, îngrijirea copilului bolnav și îngrijirea pacientului cu afecțiuni oncologice.

În 2026, indemnizația pentru creșterea copilului este supusă însă contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS), în cotă de 10%. Pentru o indemnizație de 3.000 de lei, contribuția ajunge la 300 de lei, iar suma rămasă după reținere este de 2.700 de lei.

Despăgubirile pentru prejudicii materiale sau daune morale sunt neimpozabile. Același tratament se aplică despăgubirilor obișnuite din asigurări, inclusiv sumelor primite pentru repararea unei mașini avariate într-un accident. Sunt scutite și anumite despăgubiri pentru expropriere, precum și bursele acordate pentru școlarizare sau perfecționare, în condițiile prevăzute de lege. Natura reală a plății este esențială: o remunerație pentru muncă nu devine bursă doar pentru că este denumită astfel.

Pensii și investiții în titluri de stat

Pentru pensiile obișnuite din sistemul public, primii 3.000 de lei lunar sunt neimpozabili în 2026. Pentru partea care depășește acest plafon se poate datora CASS de 10%, iar impozitul pe venit se calculează ulterior, după scăderea plafonului neimpozabil și a contribuției datorate.

La o pensie brută de 4.000 de lei, CASS este de 100 de lei, iar impozitul pe venit ajunge la 90 de lei. În absența unei scutiri speciale, pensia netă rezultată este de 3.810 lei.

Dobânzile obținute prin programul TEZAUR sunt neimpozabile. În cazul titlurilor FIDELIS, sunt scutite atât dobânzile, cât și câștigurile de capital obținute din tranzacționarea titlurilor. Regimul nu se aplică automat tuturor depozitelor bancare sau produselor de investiții.

Beneficii de la angajator și alte venituri cu facilități

Cadourile în bani sau în natură oferite de angajator pot fi scutite de impozit în limita a 300 de lei pentru fiecare persoană și fiecare ocazie eligibilă. Facilitatea poate fi aplicată de Paște și Crăciun, cu ocazia zilei de 8 Martie pentru salariate și de 1 Iunie pentru copiii minori ai angajaților. O primă sau un bonus obișnuit acordat de firmă nu beneficiază automat de această scutire.

Separat, salariații eligibili plătiți la nivelul salariului minim pot beneficia în 2026 de o sumă netaxabilă de 300 de lei lunar în perioada ianuarie–iunie și de 200 de lei lunar în perioada iulie–decembrie, dacă sunt îndeplinite condițiile legale.

În cazul premiilor obținute la concursuri sau în campanii comerciale, primii 600 de lei din fiecare premiu sunt neimpozabili. Pentru un premiu de 1.000 de lei, impozitul de 10% se aplică diferenței de 400 de lei, ceea ce înseamnă 40 de lei. Jocurile de noroc au reguli distincte.

Pentru anumite activități agricole, neimpozitarea depinde de suprafața cultivată sau de numărul animalelor deținute și se aplică doar în limitele prevăzute de lege. Persoanele cu handicap grav sau accentuat pot beneficia de scutiri pentru anumite venituri, inclusiv salarii, pensii și unele venituri din activități independente, în funcție de categoria de venit și de documentele justificative.

Înainte de stabilirea obligațiilor fiscale trebuie verificată natura exactă a sumei, eventualul plafon aplicabil și diferența dintre impozitul pe venit și contribuțiile sociale. Pentru situațiile neclare, documentele privind proveniența banilor trebuie păstrate, iar informațiile adaptate cazului concret pot fi solicitate de la ANAF.